出口退税指南：助力企业更好“走出去”
出口退税，全称出口货物退（免）税，是指在国际贸易业务中，对从中国报关出口的货物退还在中国本土各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。它是中国为了促进本国企业在国际市场上提升竞争力而采取的一种税收措施，确保中国出口产品能够与国际同类产品公平竞争。 出口退税政策的内容 出口退税政策是中国政府为鼓励和支持出口贸易而实施的一项重要税收优惠政策，不仅减轻了出口企业的税收负担，还增强了其在国际市场上的竞争力。 #1 可享受出口退税的企业类型 目前中国可以出口退税的企业可以分为两类：生产型出口企业和具有进出口经营权的外贸企业。 生产型出口企业 这类企业直接参与国际市场竞争，通过出口自己生产的产品，在满足一定条件下能够获得退税优惠。 具有进出口经营权的外贸企业 这类企业主要从事各类商品的进出口贸易，只要其出口货物符合退税政策规定，就可以申请退税。 #2 具体退税办法 生产型出口企业实行“免、抵、退”管理办法： “免税”是指：货物报关出口并在财务上作销售后，免征出口销售环节的销项税金； “抵税”是指：出口货物耗用中国本土采购的原材料、动力等所含的进项税额抵减内销货物的销项税额； “退税”是指：当期内销项税额不足抵减时，对不足抵减部分办理退税。 具有进出口经营权的外贸企业实行”先征后退”管理办法： 针对具有进出口经营权的外贸企业，依据目前出口退税的政策管理办法，采用“先征后退”的办法。外贸企业支付货款给生产工厂时其实已经包含了增值税，国家按照退税率和发票面额将退税退到外贸企业。 #3 享受出口退税的货物类别 可享受出口退税的货物分为一般退税货物、特准退税货物和免税不退税货物三类。 一般退税货物必须同时具备四个条件： 属于增值税、消费税征税范围； 报关离境； 在财务上作销售处理； …
