2025年1月，中国国家税务总局发布跨境电商出口退税新政（国家税务总局公告2025年第3号），其中针对跨境电商出口海外仓（海关监管方式代码“9810”）货物推出“离境即退税”政策；此外，海关总署于2024年11月25日发布《关于进一步促进跨境电商出口发展的公告》（海关总署公告2024年第167号），取消跨境电商出口海外仓备案。两项政策从退税与备案环节，共同优化了跨境电商出口流程，提升企业申报效率。目前广州、深圳等多地已快速落实政策。阅读下文对政策的深度梳理，了解政策变化要点与落地情况，助企业享受政策红利。
新政核心：两大关键调整
01 “离境即退税”落地
- 实施时间：2025年1月27日起；
- 适用范围：仅针对以跨境电商出口海外仓（海关监管方式代码“9810”）出口的货物。
申报规则
- 货物报关离境后即可申报退（免）税；
- 已实现销售的货物按现行规定申报，未实现销售的货物则先办理出口预退税，后续根据销售情况核算税款；
- 申报出口预退税时，需在申报明细表的“退（免）税业务类型”栏内填写“海外仓预退”标识（业务类型代码：HWC-YT），生产企业应使用单独的申报序号、外贸企业需使用单独的关联号申报。
02 海外仓备案取消
- 实施时间：2024年12月15日起；
- 简化要点：企业无需再向海关办理海外仓业务备案，申报时仅需通过国际贸易“单一窗口”传输订仓单电子数据，无需提交收款单等额外材料。
政策核心变化：三大优化方向
01 退税周期大幅压缩
以往需等货物销售完成才能退税，新政下“离境即退税”打破这一限制。据广州首单落地案例显示，一企业退税周期从45个工作日缩短至24小时内，税款返还效率大幅提升，加速企业资金回流。
02 流程更灵活清晰
- 申报阶段
企业可按货物销售情况选择两种申报方式：已实现销售的，按现行跨境电商出口退（免）税规定申报；未实现销售的，先办理出口预退税，后续按销售情况核算税款；
出口货物报关单同一项号下未全销售的，可区分已售与未售部分分别申报，也可统一按未售货物申报预退税。
- 核算阶段
通过电子税务局、“单一窗口”推送数据清单，各类情形处理规则明确，操作更顺畅。
03 申报材料简化
除特殊情形外，企业以出口海外仓方式申报退（免）税无需报送收汇材料，减少准备材料的工作量，提升申报便捷性。
- 落地案例：广深两地先行实践
2025年2月，广州、深圳先后完成“离境即退税”首单业务办理，两地政府通过部门联动、精准辅导，推动政策快速落地，为企业提供高效退税体验：
- 广州：2月5日，广州一家工艺制品企业成功办理首笔退税（3元），退税周期仅24小时；
- 深圳：2月7日，深圳一电子商务企业完成首笔9810货物预退税（77元），退税款项不到24小时到账。
企业应对建议：三大行动方向
01 深研政策规范操作
企业需要掌握“离境即退税”的适用范围、申报要求与备案单证规则，如无法取得出口合同，可选用海外仓订仓单、自营海外仓所有权文件、租赁海外仓租赁协议等资料备案；
企业应按规定留存销售记账凭证、销售明细账等销售佐证资料：
- 申报预退税的企业需在货物销售后15日内完成佐证资料留存；
- 按现行规定申报退（免）税的企业需在申报后15日内完成留存。
企业应确保准确填写申报标识、按要求留存材料，避免因操作不当影响适用政策。
02 合理布局把控退税时效
旺季备货的企业可采用多仓分流策略，依托不同地区枢纽仓，结合船期、港口拥堵情况分散备货，借助专属通关通道加速货物离境，及时享受退税，降低资金占用成本，同时提升库存周转率。
03 借力专业见解化解税务合规风险
企业可联合专业清关伙伴、税务咨询机构，获取清关、退税申报、核算等环节的专业支持，比如在核算期（企业在税务机关办结出口预退税后，需在次月1日至次年4月30日内完成预退税税款核算）内把握核算节奏，规避税务风险，确保合规获益于政策红利。
2025年跨境电商出口退税新政，从缩短周期、简化流程到减少材料，多维度为企业减负增效。未来，随着新政策进一步深入实施，从事跨境电商行业的企业将充分受益，中国跨境电商出口行业有望迎来更提质增效的发展态势。
